Las herencias internacionales surgen cuando una persona fallecida deja bienes en diferentes países o los herederos residen en jurisdicciones distintas. Hoy, este fenómeno se ha vuelto más frecuente en un mundo globalizado de lo que nunca nos hubiéramos atrevido a presagiar. La gestión de estas herencias plantea retos legales y administrativos, así como cuestiones fiscales que deben ser consideradas cuidadosamente.
Vamos con este artículo a explorar los aspectos clave para entender y gestionar adecuadamente una herencia internacional en España.
Concepto y características de las herencias internacionales
Dentro del contexto de derecho sucesorio, surge una serie de particularidades que se presentan en casos donde las herencias abarcan múltiples jurisdicciones.
La herencia internacional es aquella que involucra de forma directa o indirecta a bienes o herederos que se encuentran situados en países distintos. Esto se da especialmente en un entorno globalizado, donde las familias tienden a dispersarse, estableciéndose en diversas naciones. La existencia de bienes en distintas localizaciones geográficas complica la gestión sucesoria. Además, cada país puede tener diferentes disposiciones legales en materia de sucesiones, lo que puede conducir a situaciones complejas para los herederos.
Bienes situados en distintos países
La clasificación de los bienes en el ámbito de las herencias internacionales nos va a permitir definir y catalogar correctamente los activos en cuestión. Por activos podríamos tener:
- Propiedades inmobiliarias que se encuentran en diferentes naciones.
- Cuentas bancarias, que pueden estar en sucursales de diversas entidades en varios países.
- Activos financieros, como acciones o bonos, dispersos en mercados internacionales.
Cada uno de estos bienes puede estar sujeto a las leyes de diversos países, lo cual afectará su tratamiento fiscal y administrativo. Debemos analizar estos activos para una correcta planificación y distribución de la herencia.
Herederos residentes en diferentes jurisdicciones
Los herederos pueden residir en diversos lugares, lo que añade un nivel adicional de complejidad a la gestión de la herencia internacional. Cuando los herederos se encuentran en distintas jurisdicciones, pueden aplicar leyes que varían significativamente. Este hecho puede dar lugar a conflictos sobre los derechos de cada heredero, así como diferencias en la tributación y los procesos administrativos que deben seguirse.
La normativa de cada país respecto a las sucesiones determinará en gran medida la forma en que se llevará a cabo la distribución de los bienes y la resolución de cualquier posible desacuerdo entre los beneficiarios.
Marco legal aplicable en herencias internacionales
En España, la legislación que rige las sucesiones se encuentra principalmente en el Código Civil. Establece las disposiciones sobre cómo se deben gestionar las herencias, tanto para herederos residentes como para aquellos que se encuentren en el extranjero.
Nos apoyaremos en el derecho internacional privado para determinar cuál es la ley aplicable en cada caso, especialmente cuando hay bienes situados en distintos países.
Reglamento europeo de sucesiones
El Reglamento europeo de sucesiones facilita la determinación de la ley aplicable en herencias que involucran a varios Estados miembros de la Unión Europea. Este reglamento permite a los ciudadanos europeos elegir la legislación que desean que se aplique a su herencia, ya sea la de su país de residencia o la de su país de origen.
A nuestros ojos, hablamos de un avance significativo en la armonización de los procedimientos sucesorios en la UE.
Elección de la ley aplicable y testamentos internacionales
En ocasiones, es posible establecer testamentos que sean válidos y aplicables en varias jurisdicciones. Esto trae consigo la posibilidad de evitar conflictos y asegurar que se cumplan las voluntades del fallecido de la manera más eficaz. Al crear un testamento que contemple diferentes legados, se puede facilitar el proceso sucesorio y minimizar complicaciones para los herederos.
Documentación necesaria para gestionar una herencia internacional
Repasamos y explicamos ahora los documentos que nos van a permitir validar y formalizar el proceso sucesorio en relación a una herencia internacional.
☑️ Certificados de defunción y últimas voluntades
De los más importantes, el certificado de defunción. Esta información acredita la muerte del causante, básico para poder iniciar cualquier proceso sucesorio.
Asimismo, el certificado de últimas voluntades es igual de importante, ya que permite conocer si existió testamento y, en su caso, su contenido. Este último también proporciona información sobre la notaría donde se realizó el testamento.
☑️ Certificado sucesorio europeo y documentación equivalente
El certificado sucesorio europeo en herencias internacionales lo vamos a necesitar obligatoriamente si hay involucrados herederos de diferentes Estados miembros de la UE. A través de este certificado podemos acreditar la condición de heredero y nos permite realizar actos de disposición sobre los bienes del difunto en otros países europeos.
En caso de que no haya un certificado sucesorio europeo, será necesario obtener un testamento o escritura pública que valide los derechos de sucesión.
☑️ Traducción y legalización de documentos
La multiplicidad de jurisdicciones puede requerir que los documentos no solo estén en el idioma del país donde se gestionan, sino que también se traduzcan oficialmente. Tened en cuenta que la traducción del certificado de defunción, testamento y otros documentos es necesaria para que sean reconocidos en diferentes países.
Es recomendable que los documentos sean legalizados, ya sea a través de un notario o mediante el proceso de apostilla. Con ello, nos aseguramos que sean considerados válidos en la jurisdicción correspondiente.
Proceso para gestionar una herencia internacional en España
La gestión de una herencia internacional que implica bienes en diversas jurisdicciones presenta un proceso meticuloso y estructurado que debe seguirse para cumplir con las normativas aplicables. Vamos a verlo.
Identificación y valoración de bienes en diferentes países
El primer paso fundamental consiste en realizar un inventario exhaustivo de los activos del fallecido. Este proceso debería incluir:
- Propiedades inmobiliarias localizadas en distintos países.
- Cuentas bancarias, inversiones y otros activos financieros.
- Bienes muebles o artículos de valor.
Es necesario determinar en qué jurisdicciones se encuentran esos bienes, dado que cada país tiene su propia legislación sobre sucesiones y puede influir en la distribución y tributación de éstos.
Determinación y validación del testamento aplicable
Hay que verificar la existencia de un testamento. Si el fallecido dejó testamentos en varias jurisdicciones, se debe validar cuál es el más relevante y si cumple con las normativas locales. Esto incluye:
- Confirmar que el testamento sea válido y que cumpla con los requisitos legales del país donde se localizan los bienes.
- Evitar conflictos que puedan surgir de la existencia de varios testamentos.
Con una correcta interpretación del testamento, el proceso sucesorio se simplifica.
Nombramiento de albacea o administrador internacional
Se recomienda nombrar a una persona o entidad que actúe como albacea o administrador de la herencia internacional. Esta figura será responsable de gestionar la sucesión y asegurarse de que se cumplan las disposiciones del testamento, así como las leyes de cada país implicado.
Este nombramiento debe ser reconocido internacionalmente para evitar complicaciones legales en las diferentes jurisdicciones.
Cumplimiento de requisitos legales y fiscales en distintas jurisdicciones
La gestión de una herencia internacional exige conformidad con las normativas legales y fiscales de cada país. Los herederos deben:
- Obtener el certificado de defunción traducido si es necesario.
- Presentar las declaraciones fiscales correspondientes en cada jurisdicción.
- Realizar la liquidación de impuestos que puedan corresponder, respetando los plazos establecidos localmente.
Todo esto contribuirá a que la herencia se gestione de manera efectiva y sin contratiempos legales.
Aspectos fiscales en herencias internacionales
La normativa vigente en España establece diferentes obligaciones fiscales que varían según la naturaleza de los bienes y la residencia de los herederos.
Impuesto sobre sucesiones y donaciones en España
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) se aplica a las herencias, y su regulación corresponde a cada comunidad autónoma. En general, este impuesto grava los bienes heredados y su cuantía puede variar significativamente.
Los herederos deben tener en cuenta que la base imponible se determinará según el valor de mercado de los bienes en el momento del fallecimiento.
Obligaciones fiscales para residentes y no residentes
La obligación de pagar el ISD difiere para los residentes fiscales en España y los no residentes. Los primeros tributan por la totalidad de los bienes, mientras que los segundos solo lo hacen por aquellos situados en el territorio español.
Por lo tanto, es vital que los herederos conozcan sus responsabilidades fiscales antes de aceptar la herencia internacional.
Convenios para evitar la doble imposición
Saber bien si hay convenios de doble imposición, es decir, convenios que España ha firmado con otras naciones. Estos acuerdos buscan prevenir que un mismo activo sea gravado fiscalmente en más de un país. En este sentido, los herederos van a tener que informarse sobre la existencia de estos convenios aplicables a su situación específica.
Implicaciones fiscales en Asturias y Oviedo
En nuestra comunidad, Asturias, el ISD se rige por la normativa local, que ofrece ciertas bonificaciones a los herederos directos, como descendientes o cónyuges. Decir que estas bonificaciones pueden reducir significativamente la carga tributaria.
Por consiguiente, recomendamos encarecidamente analizar la legislación autonómica vigente para comprender mejor los beneficios y obligaciones fiscales que todo heredero podría enfrentar.
Conflictos y disputas en herencias internacionales
Como en muchos procesos de herencias y sucesiones, las disputas y problemas son una amenaza a la cordialidad y el buen transcurso del procedimiento. Muchos de estos desacuerdos suelen ser el resultado de la complejidad inherente a la gestión de patrimonios que trascienden fronteras.
¿Qué nos podríamos encontrar? Por nuestra experiencia en Jesús Martínez Junceda Abogados, os los clasificamos de la siguiente manera:
☑️ Divergencias en la interpretación del testamento
Puede haber desacuerdos sobre la validez de diferentes testamentos o su interpretación, especialmente si se han redactado en distintos países.
☑️ Desacuerdos sobre la valoración de los bienes
La discrepancia en la valoración de propiedades o activos puede causar tensiones entre los herederos.
☑️ Conflictos de intereses
Cuando los herederos residen en diferentes jurisdicciones, sus intereses económicos pueden entrar en conflicto, generando disputas sobre la distribución de bienes.
☑️ Falta de comunicación efectiva
La distancia geográfica frecuentemente conlleva problemas de comunicación, lo que puede agravar las disputas entre los herederos.
Resolución de disputas y mediación legal
Ante estos tipos de conflictos en herencias internacionales, hay que adoptar métodos alternativos de resolución, como la mediación (el más recomendable y el primero que debemos intentar). La mediación permite a las partes negociar y llegar a acuerdos sin recurrir a un litigio prolongado.
En este contexto, los herederos pueden recurrir a abogados especializados en derecho sucesorio como somos Jesús Martínez Junceda Abogados, o también a acuerdos extrajudiciales, negociando directamente entre sí, con o sin la asistencia de un mediador, para encontrar una solución satisfactoria.
Consideraciones prácticas y recomendaciones
Ya estamos viendo que el proceso de abordar herencias internacionales se puede complicar a nivel interpretativo y normativo. Por ello, vemos muy necesario el considerar varias recomendaciones antes de aceptar o rechazar cualquier herencia.
Los puntos que exponemos a continuación creemos desde Jesús Martínez Junceda que guían adecuadamente hacia una toma de decisiones bien consensuada.
Pros y contras de aceptar una herencia internacional
Al aceptar una herencia internacional, pueden presentarse diversas ventajas y desventajas a tener en cuenta:
- Pros:
- Posibilidad de adquirir bienes valiosos y diversificar el patrimonio familiar.
- Opciones de inversión en mercados extranjeros que podrían resultar rentables.
- Oportunidades para mantener lazos familiares y recuerdos asociados a los bienes heredados.
- Contras:
- La carga fiscal puede ser alta en ciertos países, lo que puede disminuir el valor neto heredado.
- Complejidades legales, incluidas diferencias en las legislaciones y requisitos documentales.
- Potenciales conflictos entre herederos, especialmente si hay desacuerdos sobre la distribución de la herencia.
Situaciones en las que no es recomendable aceptar la herencia
Hay circunstancias en las que rechazar una herencia puede ser la mejor opción. Estas situaciones incluyen:
- Cuando los activos heredados están significativamente gravados con deudas o cargas que superan su valor.
- Si hay un alto riesgo de litigios o disputas familiares que podrían acarrear gastos legales elevados.
- En caso de que la aceptación de la herencia genere una carga fiscal insostenible basándose en la legislación del país.
Planificación testamentaria y herencias internacionales
Planificar es siempre un hábito positivo, y en relación a herencias internacionales, igualmente. Habríamos de considerar establecer un testamento que contemple la distribución de bienes en varias jurisdicciones, así como consultar con abogados especializados para asegurar que las disposiciones testamentarias cumplan con las normativas aplicables en cada país.
No debemos olvidar actualizar periódicamente el testamento a medida que cambian las leyes, el lugar de residencia o las circunstancias familiares, por ejemplo.
Cumplimiento de normativas y protección de bienes
Ni que decir tiene que se han de respetar las normativas locales y extranjeras al gestionar una herencia internacional.
Para ello, nos tocará informarnos sobre las leyes específicas que rigen las sucesiones en cada país involucrado, gestionar correctamente la documentación requerida (bien traducida cuando sea necesario) y proteger los bienes heredados mediante seguros y otras medidas que prevengan posibles conflictos o depreciaciones de valor.
Casos específicos: herencia de extranjero con bienes en España
Cuando se trata de herencias de extranjeros cuyo patrimonio incluye activos en España, se deben seguir ciertos procedimientos legales. Estos incluyen:
- Identificación de los bienes: Localizar y evaluar todos los activos ubicados en el territorio español.
- Verificación del testamento: Confirmar si existe un testamento válido que regule la distribución de los bienes en España.
- Obtención de documentación: Incluye certificados de defunción y cualquier dato adicional que acredite el derecho a heredar.
Fiscalidad para herederos no residentes
La fiscalidad aplicada a herederos que no son residentes en España se puede enrevesar. En este contexto, los herederos pueden estar sujetos a obligaciones fiscales específicas, convenios de doble imposición o al impuesto de sucesiones y donaciones.
Tened en cuenta que los herederos no residentes deben abonar este impuesto únicamente por los bienes situados en España.
Particularidades en la comunidad autónoma de Asturias
En Asturias, es indispensable tener en cuenta las tasas impositivas locales, ya que pueden diferir considerablemente de otras regiones de España, y las deducciones y bonificaciones. Existen ciertas reducciones fiscales que pueden aplicar a los herederos que cumplan requisitos específicos, a menudo menos accesibles para no residentes.
Conclusiones
Vemos que las herencias internaciones en Asturias y en España obligan a un estudio detallado y minucioso de sus particularidades, de lo contrario, nos podemos topar con un contexto lesivo para el heredero a nivel fiscal y tributario.
En Jesús Martínez Junceda Abogados os asesoramos y representamos en revisión de testamentos y sucesiones internacionales. Dejadnos un comentario o contactar con el despacho.
📞 984 110 173
📧 info@martinezjunceda.es
